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소득세를 한꺼번에 내기 부담스러운데요?

ezkyungli 2007-05-22 13113

1. 소득세를 한꺼번에 내기 부담스러운데요?

소득세는 신고기한인 5월 31일까지 은행이나 우체국에 납부하거나 인터넷 홈택스를 통해 전자납부를 하는 것이 원칙이지만, 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 다음의 방법에 의해 그 납부할 세액의 일부를 납부기한 경과 후 45일(금년은 7월 16일, 7월 15일은 일요일임) 이내에 납부할 수 있습니다.

① 납부할 세액이 2천만원 이하인 때에는 1천만원을 초과하는 금액

② 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 때에는 그 세액의 100분의 50 이하의 금액

2. 소득세를 추계신고하는 경우 불이익이 있나요?

간편장부대상자가 장부를 기장하고 장부에 의해 소득세를 신고하는 경우 100만원을 한도로 산출세액의 10%에 상당하는 기장세액공제를 받는 혜택이 있으나 직전연도(05년) 수입금액이 4,800만원 이상인 간편장부 대상자가 소득세를 추계신고하는 경우에는 소득세 산출세액의 20%에 상당하는 무기장가산세를 부담하게 됩니다.

특히, 복식부기 의무자가 장부를 기장하지 않고 소득세를 추계 신고하는 경우에는 산출세액의 20%에 상당하는 신고 불성실 가산세를 부담하게 되는데

복식부기 의무자는 소득세 신고시 대차대조표, 손익계산서, 합계잔액시산표, 조정계산서를 같이 제출해야 하며, 이를 제출하지 않는 경우에는 무신고로 보아 신고 불성실 가산세가 부과됩니다.

복식부기 의무자 중 외부조정계산서 첨부대상사업자(☞붙임 1)는 반드시 세무사가 작성한 조정계산서를 제출하여야 하며 이를 제출하지 않는 경우에도 무신고로 보아 신고 불성실 가산세가 부과됩니다.

3. 강연료 등 기타소득이 있는 사람도 소득세확정신고를 해야 하나요?

기타소득은 원칙적으로 종합과세되지만 기타소득금액의 연합계 금액이 300만원 이하인 소득은 납세자의 선택에 의해 분리과세 또는 종합과세를 받을 수 있습니다. 그러나, 주택복권 당첨소득, 기술개발복권 당첨소득 등 조세특례제한법에서 분리과세소득으로 규정하고 있는 복권당첨소득은 분리과세 됩니다.(원천징수 세율 100분의 20, 5억초과시 30%)

기타소득중 아래 나열된 것들은 수입금액의 100분의 80을 필요경비로 공제하고 100분의 20을 소득금액으로 봅니다.

ㆍ 공익법인이 주무관청의 승인을 얻어 시상하는 상금과 부상

ㆍ 지역권, 지상권의 설정 및 대여료

ㆍ 강연료 등

ㆍ 라디오, TV채널 및 연기심사수당 등 방송사례금

ㆍ 원고료, 저작권 사용료인 인세

ㆍ 미술ㆍ음악ㆍ사진에 속하는 창작품에 대하여 받는 대가

[사례] 일시적인 강연료수입이 500만원이 있는 경우

- 소득금액은 100만원{500만원-(500만원×80/100)}이 되고 300만원 이하이므로 종합소득으로 소득세신고를 하거나 분리과세를 선택해 소득세 신고를 하지 않을 수 있습니다.

4. 소득세 확정신고ㆍ납부를 하지 않는 경우 불이익은 뭐가 있나요?

5월 31일까지 소득세 확정신고를 하지 않으면 산출세액의 20%에 상당하는 신고 불성실 가산세 및 미납부세액에 1일 0.0003(연10.95%)을 곱한 금액에 상당하는 납부 불성실 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.

[붙임1]

세무사가 작성한 조정계산서를 첨부하여야 하는 사업자

① 직전연도의 수입금액이 아래의 업종별 기준수입금액 이상인 사업자

업 종 별	기 준 금 액
1.농업·수렵업 및 임업(산림소득을 포함한다), 어업, 광업, 도·소매업, 부동산매매업, 기타 “2” 및 “3”에 해당하지 아니하는 업	6억원
2.제조업, 숙박 및 음식점업, 전기가스 및 수도사업, 건설업, 소비자용품수리업, 운수․창고 및 통신업, 금융 및 보험업	3억원
3.부동산임대업, 사업서비스업, 교육서비스업, 보건 및 사회복지사업, 사회 및 개인서비스업, 가사서비스업	1억5천만원

② 복식부기의무자로서 다음에 해당하는 사업자

1. 직전연도의 소득에 대한 소득세 과세표준과 세액을 추계결정 또는 추계경정 받은 사업자

2. 직전 과세연도 중에 사업을 개시한 사업자

3. 조세특례제한법의 규정에 의하여 소득세 과세표준과 세액에 대하여 세액공제, 세액감면 또는 소득공제를 받는 사업자.

단, 조세특례제한법 제7조(중소기업에 대한 특별세액감면), 제86조(개인연금저축에 대한 소득공제 등), 제86조의 2(연금저축에 대한 소득공제 등)의 규정에 해당하는 경우를 제외

③ 제1항 및 제2항에 해당하지 아니하는 사업자로서 세무사가 작성한 조정계산서를 첨부하고자 하는 사업자

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